Formation
Gestion, Suivi et Analyse Budgétaire

A propos de la Formation "Gestion, Suivi et Analyse Budgétaire"

La gestion budgétaire constitue un outil clé du pilotage stratégique dans les administrations, les entreprises et les projets. Pourtant, dans nombre d'entreprises et institutions, le budget est encore perçu comme un simple exercice administratif figé, sans véritable lien avec la stratégie ou les décisions opérationnelles et sans une réelle stratégie de suivi et d'analyse, ce qui engendre des écarts importants entre prévisions et réalisations, une faible maîtrise des coûts, et parfois des décisions managériales contre-productives.

Lors de nombreuses missions dans les organisations ils nous été fréquemment donné de constater que de nombreux acteurs :

• se contentent d'une simple planification comptable sans réelle stratégie,
• peinent à faire le lien entre budget, objectifs et résultats,
• manquent d'outils pour suivre efficacement l'exécution en temps réel,
• ou encore ignorent l'importance de l'analyse des écarts et de l'optimisation des allocations.

Cette formation vise donc à professionnaliser les pratiques budgétaires des acteurs de l'entreprise en leur fournissant des compétences pratiques et des outils concrets pour construire des budgets précis et efficaces , ainsi que pour mettre en Å“uvre des techniques de contrôle budgétaire afin de suivre, de gérer, et analyser efficacement un budget, dans une logique de pilotage de la performance financière d'une organisation .

Objectifs de la Formation "Gestion, Suivi et Analyse Budgétaire"

À la fin de la formation, les participants seront capables de :

• Distinguer et construire les différents types de budgets (fonctionnement, investissement, trésorerie, programme, etc.) ;
• Élaborer un budget prévisionnel structuré par nature ou par fonction et aligné aux priorités stratégiques ;
• Construire un budget de fonctionnement (charges courantes) et un budget d'investissement (acquisitions durables, projets)
• Maîtriser les budgets programmes basés sur les résultats et la performance
• Mettre en place les outils de contrôle et de suivi budgétaire efficaces (tableaux de bord, indicateurs, etc.)
• Calculer et Interpréter les écarts entre prévisions et réalisations et en identifier les causes
• Maîtriser Excel pour le suivi budgétaire ;
• Réaliser des analyses budgétaires pertinentes et appuyer les prises de décision.
• Construire un reporting budgétaire synthétique et opérationnel
• Prendre des décisions budgétaires éclairées
• Proposer des réallocations ou mesures correctives pertinentes et piloter la performance financière

Cible de la Formation "Gestion, Suivi et Analyse Budgétaire"

Cette formation s'adresse à un public varié impliqué dans le pilotage financier et opérationnel :

• Cadres financiers et comptables
• Contrôleurs de gestion et analystes financiers.
• Directeurs opérationnels et chefs de départements (ventes, production, etc.).
• Cadres des directions de la planification, du budget , de l'audit ou du contrôle de gestion
• Responsables de programmes et chefs de projets
• Auditeurs, évaluateurs de performance
• Gestionnaires d'ONG ou d'administrations publiques
• Chefs d'entreprise et directeurs généraux de PME.
• Directeurs administratifs et financiers (DAF)
• Agents impliqués dans la préparation ou l'exécution budgétaire
• Toute personne amenée à élaborer, suivre ou prendre des décisions basées sur un budget.

Prérequis

Une connaissance de base des principes comptables et financiers est recommandée pour tirer le meilleur profit de cette formation.

Programme de la Formation "Gestion, Suivi et Analyse Budgétaire"

PARTIE I - COMPRENDRE LES FONDAMENTAUX DE LA BUDGETISATION

Module 1 : Introduction à la gestion budgétaire

• Enjeux, finalités et principes de base de la gestion budgétaire
• Typologie des budgets :
  • Budget de fonctionnement : charges récurrentes, salaires, services généraux
  • Budget d'investissement : acquisitions, immobilisations, grands projets
  • Budget programme (budgétisation axée sur les résultats et les indicateurs)
  • Budget de trésorerie : suivi des flux financiers réels
  • Budget glissant : approche dynamique et continue
• Cadre logique et planification stratégique
• Liens entre planification stratégique, objectifs et budget
• Méthodes d'élaboration budgétaires : historique, base zéro, par objectifs, rolling forecast

Atelier pratique : Élaborer un budget prévisionnel par activité

Module 2 : Le processus budgétaire : étapes et acteurs

Module 3 : Techniques de construction des budgets opérationnels clé (Etude de cas pratique)

• 1. Prévisions et budget des ventes
• 2. Budget de Production
  • Etablissement des fiches techniques
  • Calcul du coût de reviens
• 3. Budget des approvisionnements
• 4. Budget des Ressources Humaines
• 5. Budgets des investissements
  • Choix d'investissement
  • Calcul du coût d'investissement
  • Modalité de financement des investissements
• 6. Budgets des moyens généraux
  • Tableaux des comptes des résultats prévisionnels
  • Plan de trésorerie prévisionnelle
  • Validation du budget globale
  • Elaboration de Tableaux de bord budgétaire

PARTIE II - SUIVI, ANALYSE CONTROLE BUDGETAIRE

MODULE 4 : Suivi et controle budgétaire

• Le rôle du contrôle budgétaire dans la gestion de la performance
• Étapes du cycle budgétaire (de l'élaboration au suivi)
• Mise en place d'un système de suivi budgétaire
  • Suivi par poste budgétaire
  • Suivi par activité ou programme
  • Suivi par service
• Principes du contrôle budgétaire : indicateurs, seuils, alertes
• Outils de suivi : tableaux de bord, reporting périodique des écarts
• Tableaux de bord budgétaires et indicateurs de pilotage
• Maîtriser les outils Excel pour l'automatisation de la gestion budgétaire : formules, liaisons, alertes
• Indicateurs de performance budgétaire

Atelier : Création d'un tableau de suivi budgétaire sur Excel

MODULE 5 : Analyse budgétaire

• Le Suivi des Réalisations Budgétaires et le Reporting.
• Analyse des écarts : Identification et Quantification, causes internes/externes, impacts, solutions
• Méthodes d'analyse : variation en valeur, pourcentage, ratios
• Analyse des taux d'exécution
• Techniques de projection à mi-exercice
• Construction d'un rapport budgétaire périodique
• Le Reporting des Écarts et les Tableaux de Bord.
• Présentation des résultats aux décideurs : tableaux, graphiques, commentaires
• Lecture analytique des rapports budgétaires
• Élaboration de recommandations à partir de l'analyse
• Prise de décision en fonction des analyses d'écart : Ajustement budgétaire en cours d'année : virement de crédits, réallocation
• Atelier final : simulation d'un reporting budgétaire avec propositions d'ajustement

Dispositif de suivi Post-Formation | Gestion, Suivi et Analyse Budgétaire

Dans une démarche d'ancrage des compétences et de renforcement de l'impact pédagogique, CHARTERED MANAGERS met en place un Suivi Post-Formation (SPF) structuré sur une période de trois (03) mois à l'issue de la formation.

Bien que chaque module soit animé par des spécialistes et s'appuie sur une approche pédagogique axée sur le développement des compétences, il est reconnu que certains participants peuvent rencontrer, dans la mise en Å“uvre pratique, des difficultés ou des zones d'ombre sur certains aspects abordés pendant la formation.

Afin de garantir une appropriation effective et opérationnelle des compétences, chaque participant bénéficie d'un accompagnement assuré par des encadreurs désignés par CHARTERED MANAGERS . Ce dispositif permet aux participants d'exprimer les éventuelles difficultés rencontrées dans la mise en Å“uvre des acquis et de bénéficier de réponses concrètes, ciblées et adaptées à leurs contextes professionnels respectifs, et renforcer l'impact opérationnel de la formation.

Ce Suivi Post-Formation incarne l'engagement de CHARTERED MANAGERS en faveur d'une formation utile, durable et centrée sur les résultats